中國貿(mào)促會從2019年開始編發(fā)《企業(yè)對外投資國別（地區(qū)）營商環(huán)境指南》系列叢書，系統(tǒng)介紹有關(guān)國家的經(jīng)貿(mào)概況、吸收外資環(huán)境及政策、中國企業(yè)投資形式及目標(biāo)行業(yè)、企業(yè)融資渠道、合規(guī)運(yùn)營及工作生活基本信息等，力求為企業(yè)提供實(shí)用、準(zhǔn)確、及時的信息，助力對外投資合作平穩(wěn)、有序、健康發(fā)展。截至目前，中國貿(mào)促會已編制完成50個國家的營商環(huán)境指南。
為了讓更多企業(yè)了解相關(guān)國家營商環(huán)境，我們將按照國別摘編叢書有關(guān)內(nèi)容，向讀者詳細(xì)介紹我國企業(yè)“走出去”主要目的地國家的營商環(huán)境情況。本周將介紹德國營商環(huán)境相關(guān)情況，并分為上、下兩篇依次展開，本期介紹上篇。
一、經(jīng)濟(jì)概況
01
宏觀經(jīng)濟(jì)
據(jù)德國聯(lián)邦統(tǒng)計局公開信息，2020年德國國內(nèi)生產(chǎn)總值為33322億歐元，按可比價格計算，同比實(shí)際縮減4.9%，蟬聯(lián)全球第四，歐盟第一。
02
對外貿(mào)易
根據(jù)德國聯(lián)邦統(tǒng)計局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2020年，德國出口總額為12047億歐元，同比下降9.3%，是自2013年以來首次下降；進(jìn)口總額為10256億歐元，同比下降7.1%，進(jìn)出口均創(chuàng)自2009年金融經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來最大同比降幅。德國全年貨物貿(mào)易順差為1791億歐元，連續(xù)第四年收窄。2020年，德國前三大出口目的國分別為美國、中國和法國；前三大進(jìn)口來源國分別為中國、荷蘭和美國。
03
吸收外資基本情況
根據(jù)聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議發(fā)布的《2020年世界投資報告》數(shù)據(jù)顯示，2019年德國吸收外國直接投資流量為363.6億美元。根據(jù)德國聯(lián)邦外貿(mào)與投資署發(fā)布的《2020年德國貿(mào)易與投資》數(shù)據(jù)顯示，2019年，德國吸收外國直接投資項(xiàng)目共2270個，其中包括1851個綠地投資或擴(kuò)大項(xiàng)目和419個兼并收購項(xiàng)目。投資行業(yè)方面，外商投資主要集中在汽車和汽車配件、機(jī)械設(shè)備制造、電子電氣和化工醫(yī)藥等德國傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，以充分利用德國雄厚的工業(yè)基礎(chǔ)。
04
營商環(huán)境
�。�1）世界銀行評價：
根據(jù)世界銀行發(fā)布的《2020年?duì)I商環(huán)境報告》顯示，德國營商環(huán)境便利度在190個經(jīng)濟(jì)體中排名第22位，較上年上升兩位。
（2）優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)舉措：
一是強(qiáng)化貿(mào)易與投資促進(jìn)服務(wù)。為進(jìn)一步提升貿(mào)易與投資服務(wù)水平，2009年1月，德國政府將原德國外貿(mào)信息局和德國聯(lián)邦投資促進(jìn)署合并，成立了德國聯(lián)邦外貿(mào)與投資署（GTAI）。作為全國性官方機(jī)構(gòu)和德國改善與提高營商環(huán)境的主要實(shí)施機(jī)構(gòu)，GTAI與聯(lián)邦各州的經(jīng)濟(jì)促進(jìn)局一起，不僅為德國企業(yè)投資和貿(mào)易發(fā)展提供服務(wù)，也為德國企業(yè)“走出去”以及外國企業(yè)赴德投資提供相關(guān)資訊、稅收和法律咨詢以及場地與資金支持等。
二是提升創(chuàng)新能力。德國政府鼓勵企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，德國每年投入不低于其國內(nèi)生產(chǎn)總值總量的2%（約1000億歐元）鼓勵企業(yè)研發(fā)。根據(jù)歐洲專利局公布的數(shù)據(jù)顯示，每年德國在歐洲專利局申請的專利數(shù)量排在歐洲各國前列。
三是堅持職業(yè)教育和培訓(xùn)。德國重視人才培養(yǎng)，堅持采用學(xué)校教授理論知識與企業(yè)實(shí)踐操作并重的“雙元制”教育體系，培養(yǎng)了大批高素質(zhì)專業(yè)人才。目前，在德國4500多萬有從業(yè)能力的勞動者中，超過80%的人擁有職業(yè)教育經(jīng)歷或者大學(xué)學(xué)歷。
05
多雙邊經(jīng)貿(mào)協(xié)定
德國是世界貿(mào)易組織創(chuàng)建時的正式成員，也是歐盟的成員國。歐盟實(shí)行共同的貿(mào)易政策和措施，歐盟與第三國簽訂的國際貿(mào)易協(xié)議直接適用于德國，德國與其他國家不單獨(dú)簽訂貿(mào)易協(xié)定。在歐盟框架內(nèi)，德國對欠發(fā)達(dá)國家和部分發(fā)展中國家提供普惠制優(yōu)惠安排。
德國和包括中國在內(nèi)的全球130個國家和地區(qū)簽訂了雙邊投資保護(hù)協(xié)定，以保護(hù)德國企業(yè)在海外的經(jīng)濟(jì)利益。協(xié)議內(nèi)容主要涉及投資者可享受國民待遇和最惠國待遇，保證資本和盈利自由匯出，保護(hù)私有財產(chǎn)，投資者與所在國發(fā)生爭議時可提交國際仲裁法庭解決等。
二、中德經(jīng)貿(mào)合作
01
雙邊貿(mào)易
據(jù)德國聯(lián)邦統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示，2020年中德雙邊貿(mào)易額為2121億歐元，同比增長3%，中國再度成為德國在全球范圍內(nèi)最大的貿(mào)易伙伴。德方數(shù)據(jù)顯示，中國已連續(xù)第五年成為德國全球最大貿(mào)易伙伴。2019年，中國從德國進(jìn)口的前三大類商品為機(jī)電產(chǎn)品、運(yùn)輸設(shè)備和化工產(chǎn)品；中國對德國出口商品主要為機(jī)電產(chǎn)品、紡織品及原料、家具、玩具以及雜項(xiàng)制品等。
02
中國對德國投資概況
安永集團(tuán)數(shù)據(jù)顯示，2020年中國對德并購案數(shù)量由39例降至28例，投資額下滑92%，為3.76億歐元，但仍位列歐洲第一。中國企業(yè)對德投資主要分布在商業(yè)與金融服務(wù)業(yè)、機(jī)械制造與設(shè)備、汽車領(lǐng)域、電子與半導(dǎo)體行業(yè)、消費(fèi)品食品。
在德中資企業(yè)超過2000家，主要集中在德國西部大型城市。其中貿(mào)易服務(wù)類尤其是物流企業(yè)多集中在漢堡、漢諾威、不萊梅港等交通樞紐城市，銀行、航空企業(yè)及商協(xié)會機(jī)構(gòu)集中在法蘭克福，中小企業(yè)和生產(chǎn)型的中資企業(yè)多集中在慕尼黑、斯圖加特、紐倫堡等工業(yè)及高科技產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢明顯的城市，廣告、服裝等文化類企業(yè)則多集中于科隆、杜塞爾多夫。
03
中德經(jīng)貿(mào)合作機(jī)制
自2014年中德雙邊關(guān)系提升為全方位戰(zhàn)略伙伴關(guān)系后，中德雙方在經(jīng)濟(jì)、能源、文化、衛(wèi)生等領(lǐng)域的合作進(jìn)一步擴(kuò)大，雙邊關(guān)系進(jìn)入提質(zhì)升級的新階段。為更好地促進(jìn)中德合作，中德間建立了一系列經(jīng)貿(mào)合作機(jī)制，包括中德政府磋商機(jī)制、中德高級別財金對話、中德經(jīng)濟(jì)合作聯(lián)委會、中德高級別人文交流對話機(jī)制。
2020年12月30日，中歐領(lǐng)導(dǎo)人共同宣布如期完成中歐投資協(xié)定談判。中歐投資協(xié)定對標(biāo)國際高水平經(jīng)貿(mào)規(guī)則，著眼于制度型開放，內(nèi)容涵蓋市場準(zhǔn)入承諾、公平競爭規(guī)則、可持續(xù)發(fā)展和爭端解決四方面內(nèi)容，是一項(xiàng)全面、平衡和高水平的協(xié)定，將為中歐企業(yè)帶來更多的投資機(jī)會，為企業(yè)提供更好的營商環(huán)境。
三、外資優(yōu)惠政策
德國的投資優(yōu)惠面向所有在德開展投資的企業(yè)，并非主要針對外資企業(yè)。企業(yè)可申請或享受的優(yōu)惠政策主要包括：政府資助、稅收優(yōu)惠、優(yōu)惠貸款、歐盟結(jié)構(gòu)基金資助。
01
政府資助
(1) 投資補(bǔ)貼�！案纳频貐^(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)公共任務(wù)”（以下簡稱“GA”）是德國促進(jìn)投資的核心工具，旨在幫助經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)克服弱勢，縮小地區(qū)經(jīng)濟(jì)差距，以促進(jìn)德國經(jīng)濟(jì)的全面增長。GA主要面向弱勢地區(qū)的中小企業(yè)（申請的項(xiàng)目原則上須在36個月內(nèi)完成），以投資補(bǔ)貼形式進(jìn)行發(fā)放。
(2) 現(xiàn)金補(bǔ)貼。本國和外國投資者均可獲得，由德國“共同任務(wù)（GRW）”項(xiàng)目進(jìn)行發(fā)放。申領(lǐng)須滿足以下條件：創(chuàng)造長期（至少5年）就業(yè)崗位；銀行可證明項(xiàng)目融資已到位，且私人資本至少占投資總額的25%。補(bǔ)貼水平取決于投資地和企業(yè)規(guī)模。中小企業(yè)是重點(diǎn)資助對象，獲得的補(bǔ)貼最高可達(dá)到總投資額的40%。
(3) 勞動力補(bǔ)貼。德國勞動力補(bǔ)貼政策主要包括招聘支持、聘前培訓(xùn)、薪酬補(bǔ)貼和在職培訓(xùn)補(bǔ)貼，一般由聯(lián)邦勞動局和各州共同實(shí)施。德國有八百多家地方就業(yè)中介機(jī)構(gòu)供企業(yè)選擇，招聘和聘前培訓(xùn)服務(wù)均為免費(fèi)。投資者可選擇其他專業(yè)機(jī)構(gòu)組織培訓(xùn)，最多可獲得相當(dāng)于培訓(xùn)成本100%的資助；若雇傭德國25歲以下待業(yè)人員或長期失業(yè)者、老年人或殘疾人，均可獲得相應(yīng)的薪酬補(bǔ)貼，補(bǔ)貼比例最高分別可占該員工1年內(nèi)薪酬及福利總額的50%和70%；對員工進(jìn)行在職培訓(xùn)最高可獲得培訓(xùn)成本50%的補(bǔ)貼。
02
稅收優(yōu)惠
近年來，德國出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，從而扶持企業(yè)經(jīng)營，吸引外國投資。
部分產(chǎn)品或服務(wù)可享受增值稅為7%的低稅率或零稅率，如出版書籍、假體、藝術(shù)收藏品等。銷售平價農(nóng)產(chǎn)品和林業(yè)的個人或企業(yè)適用特殊稅率，其中農(nóng)產(chǎn)品的特殊稅率通常為10.7%，林業(yè)產(chǎn)品為5.5%。
為鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，德國規(guī)定企業(yè)凈資產(chǎn)低于2.35萬歐元且設(shè)立一年以上的企業(yè)，企業(yè)所得稅可進(jìn)行收購或按動產(chǎn)資本最高20%的附加折舊，還可扣除未來可折舊資產(chǎn)的預(yù)期收購或生產(chǎn)成本的40%，最高限額為20萬歐元。
凈資產(chǎn)不超過20萬歐元的非特殊行業(yè)企業(yè)（特殊行業(yè)包含鋼鐵、汽車、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)等）允許計提最高15.4萬歐元的資產(chǎn)購置準(zhǔn)備金，并予以免稅。
德國部分地區(qū)還通過降低營業(yè)稅的稽征率以減輕當(dāng)?shù)仄髽I(yè)營業(yè)稅稅負(fù)。
為鼓勵企業(yè)研發(fā)活動，在德國成立的企業(yè)每年均可就發(fā)生的研究項(xiàng)目獲得國家發(fā)放的相應(yīng)津貼，該補(bǔ)貼可直接用于抵減個人所得稅或企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。具體津貼金額為研發(fā)活動中的可資助費(fèi)用的25%，如果該金額超過應(yīng)納稅額，超過部分則會以現(xiàn)金形式支付給納稅主體。
03
優(yōu)惠貸款
德國面向投資者的優(yōu)惠貸款包括德國復(fù)興信貸銀行（KFW）企業(yè)家貸款和歐洲復(fù)興計劃（ERP）項(xiàng)目貸款。
(1) 德國復(fù)興信貸銀行企業(yè)家貸款。該貸款主要面向德國及其他國家進(jìn)入德國市場5年以上且希望在德投資的個體經(jīng)營者和企業(yè)，貸款比例最多可覆蓋企業(yè)100%的投資成本，貸款期限最高可達(dá)20年，貸款金額最多為2500萬歐元。
(2) 歐洲復(fù)興計劃項(xiàng)目貸款。該貸款主要面向德國本土及外資的中小企業(yè)和自營業(yè)主，為其提供長期優(yōu)惠固定利率貸款，貸款比例最多可覆蓋投資成本的85%，最大貸款金額為300萬歐元，貸款期限最高為20年。企業(yè)可通過開戶行向德國復(fù)興信貸銀行直接申請。
04
歐盟結(jié)構(gòu)基金資助
歐盟為縮小地區(qū)間發(fā)展差異、促進(jìn)社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，設(shè)立了結(jié)構(gòu)基金對企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)扶持。結(jié)構(gòu)基金由四項(xiàng)基金組成：歐洲地區(qū)發(fā)展基金、歐洲社會基金、歐洲農(nóng)業(yè)指導(dǎo)與擔(dān)�；鸷蜐O業(yè)指導(dǎo)財政工具。這些基金分別為地區(qū)發(fā)展、就業(yè)落實(shí)、農(nóng)業(yè)支持和漁業(yè)生產(chǎn)提供資金扶持。
